פנסיה חובה לעצמאיים

פנסיית חובה לעצמאיים,מי אמור להפקיד?

  • עוסק מורשה וכן עוסק פטור
  • כל עצמאי בין הגלאים 21 ל- 60 (גיל פרישה מוקדמת), יפקיד לקופת גמל לקצבה.
  • בנוסף עצמאי שחלפו 6 חודשים מהמועד שבו נרשם לראשונה כעצמאי (עוסק פטור/מורשה) לפי רישומי המע"מ
  • וכן עצמאי שנולד אחרי 31.12.61
  • עצמאי, שגילו פחות מגיל 55 ופרש לפנסיה מוקדמת- נדרש להפקיד לפנסיה

ההפקדה הינה לאחד ממוצרי החסכון כמו קרן פנסיה/קופת גמל/ביטוח מנהלים.

חוק הפנסיה החובה לא כולל הפקדות לקרן השתלמות וקופת גמל להשקעה, הפקדות אלו הן מתוך בחירה וחסכון במס בלבד.

ההפקדה הינה עד לסוף שנת המס.

מהם אחוזי ההפקדה לפנסיה ?

  • על חלק ההכנסה החייבת (הכנסה נטו בעסק, לאחר קיזוז הוצאות) שאינו עולה על מחצית השכר הממוצע במשק (עד הכנסה חודשית ממוצעת נטו בעסק של כ 5,935 ₪),  – יפקיד 4.45%, המהווה עד 264.11 ש"ח לחודש.
  • על חלק ההכנסה החייבת (הכנסה נטו בעסק, לאחר קיזוז הוצאות) שעולה על מחצית השכר הממוצע במשק (מעל סך של 5,935 ₪ הכנסה חודשית ממוצעת נטו בעסק ) ואינו עולה על השכר הממוצע במשק (11,870 ש"ח לשנת 2023) יפקיד 12.55% – המהווה תוספת של עד 744.84 ש"ח לחודש.

לעצמאי שהכנסתו מעל השכר הממוצע במשק מחוייב להפקיד עד 1,008.95 ש"ח בחודש.

עצמאי – שהכנסתו החודשית החייבת הממוצעת במהלך 2023- היא עד 5,935 ש"ח – יפקיד 264.11 ש"ח בחודש – בהתאם לכך הפקדה שנתית של 3,169.32 ש"ח

עצמאי שהכנסתו החודשית החייבת הממוצעת במהלך 2023 – היא מעל ל 11,870 ש"ח – נדרש להפקיד לכל חודש 1008.95 ש"ח בהתאם לדרישות פנסיית החובה- הפקדה שנתית של 12,107.40 ש"ח.

חיסכון לאבטלה – מהסכום שמפקיד עצמאי לקופת גמל לקצבה, בשנת מס, ייוחס 33% למרכיב חיסכון לסגירת העסק (ומקסימום 12,200 ₪ לכל שנה). צביעת הסכום למרכיב האבטלה תבוא רטרו על כל הכספים שהפקידו עצמאים עד כה לקופות. ז"א במידה והעסק ייסגר או יצא לפרישה, בעל העסק יוכל למשוך כסף הוני (סכום חד פעמי), בגובה של 33% מהפקדה השנתית  (עד 12,200 ש"ח לכל שנה כעצמאי).

מי לא חייב להפקיד

  • עצמאי שבמועד תחילת החוק היה מעל גיל 55 (כלומר כל מי שנולד לפני ה-31 בדצמבר 1961).
  • כמו כן עצמאי שפתח עסק לא חייב בהפקדה בחצי השנה הראשונה לפתיחתו.

עיצומים וקנסות לעצמאי שלא מפקיד באופן מלא על פי הכנסתו (בשומה)

רשות המסים תעביר למרכז לגביית קנסות, אגרות והוצאות, עד יום 31 בדצמבר בכל שנה, מידע לגבי עצמאים שחלה עליהם חובת הפקדה לקופת גמל לקצבה, שהכנסתם מעל לשכר המינימום בנטו (מינואר 2017 – 5,000 ₪), ושלא הפקידו בשנת המס הקודמת תשלומים לפי החוק לקופת גמל לקצבה.(החל מאפריל 2023 = הסכום עומד על 5,572 ש"ח הכנסה שלפיה עצמאי נדרש להפריש לפנסית חובה).

לא הפקיד בשנה מסוימת, עצמאי שחלה עליו חובת הפקדה לקופת גמל לקצבה, את הפקדת המינימום לעיל -ישלח לו המרכז לגביית קנסות, אגרות והוצאות התראה לאחר קבלת מידע מרשות המסים, ולפיה אם לא יפקיד את התשלומים כאמור, בתוך 90 ימים ממועד משלוח ההתראה, יוטל עליו קנס בגובה 500 ₪.

העצמאי יפקיד את סכום התשלום שפורט בהתראה בתוך התקופה להפקדת התשלום, וימציא למרכז לגביית קנסות, אגרות והוצאות אסמכתה לביצוע ההפקדה. ההפקדה תוכר לניכויים וזיכויים באותה שנת מס בה הופקדה בלבד, כמובן שישנה אפשרות לשלם את הקנס בלבד.

שאלות ותשובות

כמה צריך להפקיד עצמאי שהוא גם שכיר ?

עצמאי שהוא גם שכיר במידה וכשכיר סיכום הפקודתיו כשכיר והפקדות מעסיקו הינם מעל לסכום שנדרש להפקיד לפנסיית החובה כעצמאי, אז כעצמאי לא חייב להפריש לפנסיית חובה.

האם ניתן להפקיד בסוף שנה או רק חודשי ?

החוק מאפשר הפקדה במהלך כל שנת המס, גם בסוף השנה. אולם תקנות קופות הגמל קובעות שהפקדה לקצבה צריכה להיות חודשית. מומלץ לשלם באופן חודשי סכום משוער (כמו במקדמות מס הכנסה) ולהשלים בסוף השנה. במקרה של הפקדות אחת לשנה חשוב מאוד לזכור, שהכיסויים הביטוחים נפגעים ויש לטפל בכך בנפרד.

האם סנקציה נוספת יש על עצמאי, שלא הפקיד, מעבר לקנס?

עצמאי שלא יפקיד באופן מלא את כל ההפקדה על פי חוק יקבל קנס של 500 ₪ לכל שנה שלא הפקיד באופן מלא. שנת 2017 כשנת הסתגלות היתה השנה הראשונה,

וכאמור לא חובה לשלם את הקנס.

אך החל מיום 01.12.19 יוטל קנס עב' 2018 בתוספת מדד, ובהתאם לחוק התייעלות כלכלית סעיף 9(2)  ז"א עצמאי שהכנסתו מעל 5,572 ש"ח יחויב לשלם קנס, ועד לשכר מינימום לא מחוייב לשלם קנס.

מה יוצא לי מזה ?

החוק מחייב את העצמאי להפקיד מכיסו לחיסכון לפנסיה, ובכך מקטין את ההכנסה הפנויה. אולם חלק גדול מההפקדה מתקבל בחזרה על ידי הקטנת דמי הביטוח הלאומי (ל-90% מהעצמאיים) והטבות המס הנוספות שמקבל העצמאי בעקבות ההפקדה, זאת בניגוד לכל תכניות החיסכון ואפיקי ההשקעה האחרים שאינם מזכים את החוסך בהטבות מס. כלומר חלק נכבד מההפקדה הוא על חשבון המדינה. כמו כן כל הרווחים על ההפקדות לתכניות פנסיוניות עד התקרה פטורים ממס רווח הון. מדובר בפטור ששווה מאות אלפי שקלים בפרישה.

אם אני מרוויח פחות משכר המינימום במשק (=5,572 ש"ח), האם חייב להפקיד ?

בעקרון צריכים להפקיד, אך במידה ומרוויח פחות מ 5,572 ש"ח לא נקנסים ולא חייב לשלם קנס.

האם החובה חלה גם על עוסק פטור ? או עצמאי שלא משלם לביטוח לאומי ?

בוודאי, אין הבדל בחובת ההפקדה לפנסיה בין עצמאי עוסק פטור למורשה.

האם החובה חלה גם על בעל שליטה ?

בעל שליטה מתוקף היותו שכיר בחברה, מחוייבת החברה המעסיקה- להעניק לו פנסיה

מתי אוכל למשוך את הכסף ?

כאשר אפסיק לעסוק כעצמאי או בהגיע לגיל הפרישה, אוכל למשוך את כספי הפנסיה.

במידה וסגרתי את העסק- אוכל למשוך רק כאשר הפקדתי לקופת הגמל לקצבה במשך שנתיים לפחות מתוך 3 שנים שקדמו למועד המשיכה. המשיכה תהיה ב 3 פעימות.

סכום המשיכה -יהיה המינימום בין 1/3 מהצבירה בקופת הגמל לבין שנות ההפקדה מוכפל בשכר המינימום , כאשר הסכום המינימלי יעמוד על 16,716 ש"ח לשנה

במידה ופרשתי – אוכל למשוך רק כאשר הפקדתי במשך שנתיים לפחות מתוך 4 שנים שקדמו למועד המשיכה. המשיכה תהיה בסכום אחד.

אז איך עושים את זה ?

החיסכון מוכר בשלושה מוצרים : קרן פנסיה, ביטוח מנהלים (תגמולים לעצמאיים) וקופת גמל (קופת גמל לקצבה ולא להשקעה). לכל אחד מהם יש מאפיינים שונים, יתרונות וחסרונות. חשוב להתייעץ עם יועץ פנסיוני בעל רישיון פנסיוני לבחירת המוצר המתאים ומאפייניו, כאשר בעל הרשיון הפנסיוני מטפל בנשוא.

דמי ניהול המקובלים – מהמצטבר נעים בין 0.1%-0.4% , מההפקדה נהוג 2%-4%, וכן. ניתן גם להתמקח על גובה דמי הניהול.

אני מזמינה אתכם ליצור קשר ולשאול שאלות.

איריס מטרי יועצת מס וחשבונאית

יועצת מס בפתח תקווה

052-6603589

  • דוחות שנתיים,החזרי מס והנהלת חשבונות
  • החזר מס שבח/רכישה
  • חסכון במס למקבלי פנסיה ותכנון מס בפרישה

אולי יעניין אתכם

Call Now Button דילוג לתוכן