החל מיום 01.10.15 אחוז המע"מ מופחת ל- 17%.

איך תנהלו את הספרים  ? מתי תוציאו את החשבונית ? לפי איזה אחוז תרשמו את החשבונית ?

מוזמנים לקרא ולעשות סדר ברישום ובניירת. אם חשוב לכם מהעסק, מוזמנים לקרא !!

ככלל, חיוב במע"מ בשיעור של 17% , חל על כל עסקה שמועד החיוב הוא מיום 01.10.15.

חשוב, ישנם עסקאות/מצבים, הקובעים את אחוז המע"מ :

מוזמנים לקרא ולהבין מתי יש להוציא חשבונית לפי 18% ומתי יש להוציא לפי 17%  , ובהמשך תקבלו טיפים חשובים.

במכירת סחורה,מה אחוז המע"מ ?

לפי סעיף 22 לחוק מע"מ-מועד החיוב הוא במועד אספקת הסחורה. במידה ומסרתי ללקוח סחורה לפני 01.10.15- אז החשבונית תצא לפי 18%.

וובמידה ומסרתי ללקוח סחורה בתאריך 01.10.15 ואילך- אז החשבונית תצא לפי 17%.

וזאת למרות שבוצע תשלום ע"י הלקוח לפני 01.10.15, גם אם מדובר בתשלום מלא/על חשבון העסקה.

מס' דוגמאות שימחישו את משמעות החוק:

•  בתאריך 15.09.15, הלקוח שילם לי 5,000 ש"ח ע"ח ובתאריך 15.10.15, סיפקתי לו סחורה שערכה 10,000 ש"ח- אז אוציא חשבונית על מלוא העסקה (10,000 ש"ח) לפי 17%                   ( וזאת מכיוון שאספקת הסחורה היא אחרי 01.10.15).
• הלקוח שילם תשלום מלא /חלקי לפני 01.10.15, הוצאתי חשבונית (לפי 18%). אך רק אחרי 01.10.15 סיפקתי את הסחורה  – אז לפי הוראות 23א לחוק מס הכנסה (ניהול פנקסי חשבונות)- עלי לתקן את החשבונית ולחייב לפי 17 אחוז (מכיוון שאספקת הסחורה היא אחרי 01.10.15).
•  הסחורה סופקה בתאריך 15.09.15 , כאשר הלקוח ישלם בתשלומים.נאמר 5 תשלומים (שווים וללא ריבית) ,החל מיום 15.09.15 ועד 15.01.16. החשבונית תצא על מלוא העסקה לפי 18%       (מאחר והסחורה סופקה במלואה לפני 01.10.15 ).

במכירת סחורה כמו רהיטים, כלי רכב/מכשירי חשמל, מה אחוז המע"מ ?

• במקרים הנ"ל מכיוון שיש פער בין מועד ההזמנה או תשלום, לבין אספקת הסחורה- המועד הקובע הוא יום המסירה ללקוח !!

בשירות שמחייבים מדיי חודש בחודש, מה אחוז המע"מ ?

בשירות קבוע ע"ס התחשבנות חודשית כמו ניקיון,שמירה, חיובי בזק, שרותי תקשרורת וכד',          כשהחיוב הוא ע"ס התחשבנות חודשית, והחיוב לא על בסיס מזומן – החיוב יהיה בהתאם לאחוז המע"מ באותה תקופה.

למשל חוייבתי בתאריך 15.10.15, בגין נקיון של ספטמבר 2015 -החשבונית תצא לפי 18% מע"מ.

בשירות שהוא לא מדיי חודש,  מה אחוז המע"מ ?

בשירות כמו אינטרנט, הובלות, הסעות, תיקונים וכד', אחוז המע"מ הוא בהתאם לתקופה שחל השירות. למשל שירות עד 01.10.15 החיוב הוא לפי 18% .ושירות החל מיום 01.10.15- החיוב הוא לפי 17%.

בהשכרת נכסים, מה אחוז המע"מ ?

בהתאם לסעיף 29(2) לחוק מע"מ – אחוז המע"מ הוא ביום התשלום ועל הסכום שהתקבל, גם אם הלקוח שילם לי למס' חודשים מראש.

למשל לקוח שילם לי 3 חודשים מראש בתאריך 15.09.15, למרות שהתשלום מתייחס לאוקטובר,נובמבר ודצמבר 2015- אני אוציא חשבונית לפי 18%.

בעסקאות שמחייבים לפי בסיס מזומן, מה אחוז המע"מ ?

בהתאם לסעיף 29(2) לחוק מע"מ – אחוז המע"מ יהיה ביום התשלום.

במסגרת השירותים של בעלי מקצועות החופשיים כמו אדריכל, עו"ד, טכנאי-שינים, יועץ לארגון,כלכלן וכד' – מאחר ומדווחים על בסיס מזומן (מוציאים חשבונית -במועד התשלום ) אחוז המע"מ יהיה בהתאם למועד קבלת התשלום.

למשל יועץ עסקי קיבל תשלום בתאריך 15.09.15 עב' שירות עסקי שיינתן בעתיד – אז שיעור המע"מ יהיה 18%.

בנוסף לאותם בעלי המקצועות החופשיים, יש את העוסקים שמדווחים לפי בסיס מזומן, לפי סעיף 24 לחוק המע"מ- ולכן הם יוציאו חשבונית, רק במועד התשלום לפי אחוז המע"מ שחל באותו היום.

בייבוא של סחורה ,מה אחוז המע"מ ?

לפי מועד שחרור מהמכס. אם למשל שיחררת סחורה מיום 01.10.15 ואילך, אז הרשומון של עמיל המכס יהיה לפי 17% מע"מ

מס' נקודות חשובות :

– לפי סעיף 6 לחוק מע"מ, יש לך אפשרות לדרוש מהקונה לשלם את המע"מ בהתאם, אלא אם כן ההסכם ביניכם מורה אחרת, ולכן חשוב להתיחס לכך בהסכם מראש.

– כאשר החשבונית מורכבת ממס' אחוזי מע"מ שונים, יש להוציא חשבונית בנפרד על עסקה של 18% וחשבונית נוספת על עסקה של 17%

– הורדת המע"מ נועדה לעודד את המשק והצמיחד, נצלו לטובתכם את התעריף שהופחת ושווקו את הפעילות שלכם !!

– במידה ויש צורך  לבטל או לתקן חשבונית שהמע"מ שלה היה לפי 18% , אז  חשבונית הזיכוי תצא לפי 18 אחוז, גם אם הנפקתי אותה אחרי 01.10.15

– במידה ואין הסכם או שלא רשום במפורש שמחיר העסקה כולל מע"מ- נתייחס לזה ככולל מע"מ.

– טיפ חשוב, סגרתם מול הספק שלכם מחיר כולל מע"מ?  מומלץ לרכוש את הסחורה לפני 01.10.15 ואז תוכלו לדרוש תשומות גבוהות יותר בדוו"ח המע"מ.

– בדיווח למע"מ, יש לדווח את סכום העסקאות החייבות במע"מ (לפני חיוב של 17% וכן 18%) – בשדה של עסקאות חייבות ללא מע"מ

ואת סיכום המע"מ – בשדה של המס על עסקאות

– קיבלתם לפני 01.10.15 שיק דחוי ואתם מדווחים על בסיס מזומן – מומלץ להוציא קבלה ורק בתאריך 01.10.15 להוציא חשבונית לפי 17%.

שלכם,

איריס מטרי – מיסים וחשבונאות 052-6603589

דוחות שנתיים,הצהרות הון, הנהלת חשבונות והחזרי מס

 

– בלחיצה כאן – תוכל לדעת איזה הוצאות אפשר לדרוש בעסק.