מלאי סוף שנה

מלאי סוף שנת המס.

עסק המחזיק מלאי הנרכש לצורך מכירה, יש לערוך ספירת מלאי בעסק ליום 31.12.24 המכיל מלאי שהוא נועד למכירה.

את הספירה ניתן לבצע 10 ימים לפני /אחרי תאריך 31.12.24.
מה קורה במידה ואתם מבצעים ספירת מלאי במועד אחר ולא בסמוך למועד הנ"ל ? –  יש להודיע מראש למס הכנסה.
יש לכלול בנוסף לספירת המלאי את רישום הסחורות הנכנסות והיוצאות מהעסק בתקופה שבין מועד ספירת המלאי לבין רישום הדוחות.

מה כוללת רשימת המלאי ?

את כל הסחורה שבבעלותך וברשות העסק.
במידה והמלאי כולל מלאי של לקוח בהזמנה או סחורה שאני אמור להחזיר ? – יש להוסיף אותה ברשימה נפרדת ולציין את פרטי הלקוח וכתובתו.
ומה קורה שקיימת סחורה שלי שאני אמור לקבל והיא בדרך ? –גם אותה יש לציין ברשימה נפרדת ולציין את פרטי הספק וכתובתו.
הרשימות יכללו את -פירוט הסחורות, יחידות מידה, כמות, מחיר ליחידה וערך כספי של המוצר (מחיר רכישה או שוק הנמוך שבהם ).

  • הסכומים יצוינו ללא מע"מ, אך במידה והנך עוסק פטור- הסכומים יצוינו כולל מע"מ.
  • עסק יצרני – יש להבדיל בין מוצרים מוגמרים, חומרי גלם, חומרי עזר ועבודה.
    עסק המבצע עבודות וישנה עבודה שעדיין לא הסתיימה – יש לערוך רשימת "עבודות בביצוע" הכוללות את הפרויקט ועלויות לכל עבודה שהושקעה עד סוף השנה
    (ועדיין לא הסתיימה).
  • כמה זמן לשמור את רשימת המלאי ? -7 שנים.
  • מה קורה שקיים מלאי מת ?- יש לכלול ברשימה נפרד ולציין את השווי. אך רצוי ומומלץ להיפטר מהמלאי המת עד סוף שנת המס, ז"א למכור אותו עד סוף השנה, ואפילו בהפסד.
  • במילוי הרשימות יש לרשום בעט. ולציין את מקום אחסון של כל מלאי בעסק.
  • חשוב למספר את דפי הרשימות ולהחתים את מבצע הספירה על כל עמוד בנפרד.
  • המלאי הינו רכיב משמעותי בחישוב הרווח הגולמי בעסק, ומכאן שיש לו השפעה על הרווח בעסק ועל ההתחשבנות מול מס הכנסה וביטוח לאומי .
  • בעקבות מלחמת חרבות ברזל, ולאור תרומות לתושבי העוטף והמפונים, חשוב לציין כי מלאי הנמסר כתרומה, יש לבקש אישור לצורך מס מעמותה מוכרת לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה, מאותה עמותה המקבלת את המלאי שנמסר, ומנגד יש להפיק חשבונית הכנסה בגין מסירת המלאי.

איריס מטרי יועצת מס וחשבונאית 052-6603589

  • דוחות שנתיים והצהרות הון
  • החזרי מס לשכירים
  • החזרי מס שבח
  • תכנון מס בפרישה וקיבוע זכויות

אולי יעניין אתכם

Call Now Button דילוג לתוכן