משרתי מילואים במלחמת חרבות ברזל, מגיע הטבת מס
בתאריך 25.7.24 מס הכנסה פרסם תיקון 53א לפקודת המס,
(להלן החוזר שפורסם- חוזר מס הכנסה להטבת מס למשרתי מילואים )
לפיו קיימת הארכה לתקופה שניתן להפקיד לקרן השתלמות לעצמאיים וכן לקופת גמל לקצבה כעצמאי עבור שנת מס 2023 לצורך הטבת מס בלבד.
כאשר הסכומים שהופקדו במהלך שנת מס 2024, וסווגו לשנת מס 2023, יראו כאילו הופקדו בשנת המס 2023, ויאפשרו הטבת מס בשנת 2023 בלבד.
הטבת המס ניתנת ליחיד ששירת במילואים החל מיום 07.10.23 עד 31.12.23, וכל עוד במהלך שנת 2023 הייתה לו או לבן זוגו הכנסה מעסק או משלח יד.
מהם התנאים להטבת מס למשרתי המילואים במלחמת חרבות ברזל ?
- העמית שהפקיד במהלך 2024 בעבור עצמו, נדרש לבקש מהגוף המוסדי עד 31.12.24 כי לצורך הטבות המס (בהתאם לתנאים ולתקרות הקבועים בפקודה),יראו את ההפקדות כולן או חלקן (לפי בחירת העמית) כאילו הפקיד אותן בשנת המס 2023. (= סיווג הפקדה).
- העמית לא יוכל לחזור בו מבקשתו לאחר סיווג ההפקדה.
- סיווג ההפקדה, כאמור שנעשה לא יאפשר לעמית תשואות /כיסוי ביטוחי לשנת 2023.
- העמית יגיש לגוף המוסדי הצהרה על הטופס המצורף +מסמכים רלוונטיים.
- באישור המס לסוף שנת מס 2024 שיישלח לעמית מהגוף המוסדי במהלך מרץ 2025, יצויינו כלל הסכומים שהופקדו על ידי העמית במהלך 2024, כולל הסכומים שבוצע עבורם סיווג הפקדה, ובמקביל הגוף המוסדי יעדכן את רשות המיסים לאותם עמיתים שבוצע עבורן סיווג הפקדה.
משרתי המילואים במידה והפקדתם לקרן השתלמות לעצמאיים ו/או לקופת גמל לפנסיה, במהלך 2024, איך מגישים את הטבת המס?
כדי לקבל הטבת המס בעקבות סיווג ההפקדה, להפקדה לקרן השתלמות לעצמאיים ו/או לקופת גמל לפנסיה עב' משרתי המילואים יש לצרף את אישורי "סיווג ההפקדה" וכן טופס 159ג לדוחות המס לשנים 2023 וכן 2024.
במידה וכבר הוגש דוח לשנת מס 2023, יש להגיש בקשה לתיקון הדוח השנתי בצירוף הטופס טופס 159ג.
הטבת מס בעקבות הפקדה לקרן השתלמות לעצמאיים למשרתי המילואים
כאשר הכספים שהופקדו לקרן ההשתלמות בשנת 2023, ובנוסף הכספים שהופקדו בשנת 2024 שסווגו ב"סיווג הפקדה" (לשנת 2023) – יחשבו כ "הפקדה מוטבת".
משיכת הכספים כולל הפרשי הצמדה, ריבית ורווחים אחרים שמקורן בהפקדה המוטבת, ובמועדים הקבועים בסעיף – תהה פטורה ממס.
מועד התשלום הראשון לקרן לצורך ספירת הוותק לקרן ההשתלמות במהלך 2024 שסווגו כ "סיווג הפקדה"- יראו כאילו הופקדו ביום 01.1.24.
הטבת מס בעקבות הפקדה לקופת גמל לקצבה כעמית עצמאי למשרתי המילואים
הניכוי והזיכוי בהתאם לפקודת מס הכנסה יינתנו בהתאם להפקדות שבוצעו במהלך 2023 וכן להפקדות שלגביהן נערך סיווג ההפקדות.
הכספים שהופקדו לקופה במהלך 2023 כולל ההפקדות שלגביהן נערך סיווג הפקדות והופקדו בשנת 2024, הבאים בגדר חלופה 3 כ"תשלומים פטורים " בסעיף 9א לפקודה , יאופיינו על ידי הקופה כ"תשלומים פטורים".
איריס מטרי יועצת מס ומתכננת מיסוי בפרישה